Россия
 Республика Кипр
 Северный Кипр
 Германия
 Испания
 Финляндия
 Болгария
 Черногория
 Португалия
 Италия
 Греция
 Турция
 Великобритания
 Венгрия
 ОАЭ
Налоги в Германии

Налоговая система Германии характеризуется как персонифицированная, динамическая, а также обладающая яркой социальной направленностью.  Общая сумма налоговых поступлений в Германии определяется следующим образом: федерация –12, федеральные земли – 13, общины – 16. Существует также церковный налог и таможенная пошлина, которая рассматривается как одна из разновидностей налогов.  По объектам налогообложения разделяются 3 основные группы налогов: налоги на владение, налоги на операции в сфере обращения, налоги на потребление (акцизы). Налоговые сборы в Германии обеспечивают около 45 бюджетных доходов, поэтому они рассматриваются правительством как главное средство воздействия государства на развитие экономики.
Налог на покупку в Германии составляет 3,5% (и 4,5% составляет для Берлина) от стоимости недвижимости, указанной в нотариально  договоре купли-продажи объекта недвижимости. Ставка нотариуса и юриста, составляет от 1,5% до 3% от стоимости, указанной в нотариально удостоверенном  договоре купли-продажи недвижимости.
Подоходный налог на физических лиц
Подоходный налог, дающий 40% налоговых поступлений Германии взимается с физических лиц. Его разновидностями являются налог на доходы с капитала и налог на заработную плату. Налоговый субъектом подоходного налога в Германии является физическое лицо, где его налогооблагаемыми доходами являются: доходы от коммерческой деятельности, доходы от сельского или лесного хозяйства, доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности (врач, дантист, адвокат, инженер и т.п.), доходы по заработной платы, доходы от капиталовложений (выплата дивидендов, процентов по ценным бумагам), доходы от аренды земли и помещений и земли, пенсии и пр. Ставки подоходного налога (для отдельных лиц) при годовом доходе:
- до 7.834 евро -налог не взимается
- 7.835 - 52.551 евро взимается подоходный налог 14%-42% по прогрессивной шкале
- 52.551-250.401 евро взимается подоходный налог в празмере 42%
- свыше 250.401 евро взимается подоходный налог 45%. Есть некоторые уточнения в законодательстве: для одиноких необлагаемый налогом минимум составляет в Германии размер 5.616 евро в год и 11.232 евро в год для семейных пар. Для доходов, которые не превышают для одиноких 8.153 евро в год и 16.307 евро в год для супругов, существует пропорциональное налогообложение со ставкой 22,9%.  Потом уже налог взимается по прогрессивной шкале, в частности более 120.041 евро в год-51%,  для одиноких и для тех, кто состоит в браке с доходом более 240.083 евро в год-51%. В Германии однако, есть налоговые льготы для несовершеннолетних детей, возрастные льготы, льготы по таким обстоятельствам, как болезнь или несчастный случай, престарелых людей (у лиц, которые достигли возраста 64 года, необлагаемый налогом минимум повышается до 3.700 евро). Относительно доходов от инвестиций, например, дивидендов, немецкая налоговая система предусматривает альтернативную налоговую ставку в 25% (дополнительно взнос солидарности).
Хозяйственное товарищество не облагается подоходным налогом. Данный налог на прибыль взимается с доли прибыли товарищей.
Земельный налог на владение земельными участками в Германии
подразделяется на участки в сельском или лесном хозяйстве
и незастроенные (застроенные) и участки земли
Расчёт земельного налога производится следующим образом:
Условная (кадастровая) стоимость данного участка
умножается на процентную ставку 2,6-3,5% и умножается на
ставку земельного налога установленную общиной федеральной земли, например, в Гамбурге это 540% (для застроенных и незастроенных участков), в Берлин это 810% (тип В)
Собственник имущества (домовладения) может выставить уплату земельного налога полностью в счёт арендатору. В среднем за жилые дома налог составляет 1,5-2 тыс.евро в год, за участки 0,5-4 га под производство в промышленных районах Германии налог составляет 2-6 тыс.евро в год.
Налог на доход от сдачи недвижимости в аренду уплачивается резидентами и нерезидентами непосредственно в Германии. Однако у нерезидентов есть выбор страны для уплаты такого налога. Налоговая ставка составляет 15%. В Германии действует принцип списания затрат, реально уменьшающий данный налог в натуральном выражении (к таким затратам могут быть отнесены: налог на покупку, комиссионные агентства недвижимости, как стоимость Ваших билетов на самолёт и т.д.). Если брать не Берлин, то не европейские нерезиденты должны заплатить с арендной платы  налог в размере 26,3 % от общей суммы за вычетом всех связанных с содержанием недвижимости расходов (отчисления на капитальный ремонт дома, амортизация объекта в размере 2-2,5% и др.).
Ежегодный налог на недвижимость при исчислении налога на жилой дом для индивидуального проживания объединяется вкупе с земельным налогом и составляет 0,5-1,5% ее стоимости, в среднем - 50-100 евросотку земли, на которой находится объект-жилой дом. Базовая же ставка общего налога на имущество, находящееся у физических лиц составляет 1% от стоимости объекта недвижимости. Не облагается налогом имущество стоимостью до 120.000 евро. Промышленные предприятия и компании платят 0.6%. Необлагаемый налогом на имущество минимум для предприятий Германии 20.000 евро. Переоценка имущества для физических и юридических лиц Германии (для исчисления налоговой базы) производится 1 раз в 3 года.
Налоговая система Германии предусматривает следующие виды налога на прибыль (доход):
- Einkommensteuer (подоходный налог)
- Körperschaftssteuer (корпоративный налог)
- Gewerbesteuer (промысловый налог)
Корпоративный налог
Корпоративный налог также является налогом на доход, который уплачивают юридические лица, и который взимается с годового дохода юридического лица. Двойное налогообложение распределённой прибыли и подлежащей к уплате не допускается. Распределённая прибыль облагается по ставке 36%.
Налог на добавленную стоимость (налог с оборота). Удельный вес НДС в доходах Германии на 2012 год составляет 33%. Объектом НДС в Германии является оборот, то есть поставки товаров, оказание услуг, ввоз товара, его приобретение. Можно сказать, что такой налог в Германии это общий акциз в отношении общественного и частного массового потребления. Такой налог включается в цену каждого товара с обязательным его обозначением в счете на товар. Общая ставка этого налога в Германии составляет 15 %, но ряд продовольственных товаров и журнальной продукции облагаются по ставке 7%.
Корпоративный налог (Körperschaftsteuer) распространяется на хозяйственное общество, чьё управление или юридический адрес находятся на территории Германии, является субъектом корпоративного налога (Körperschaftsteuer). Ставка налога на прибыль организаций в Германии составляет 15% (Flate-Rate-Tax).
Промысловый налог (Gewerbesteuer) налагается на предприятия, которые осуществляют свою деятельность на территории Германии, вне зависимости от их организационно-правовой формы, облагаются данным налогом. Некоммерческие организации и фрилансеры освобождены от промыслового налога. Предмет налогообложения промысловым налогом - само предприятие, а не его владельцы и сотрудники. Промысловый налог взимается на муниципальном уровне. Размер налоговой ставки устанавливает муниципалитет. Таким образом, промысловый налог варьируется от 7% до 17,5 % в зависимости от места регистрации предпринимательской деятельности в Германии. Для физических лиц и хозяйственных товариществ предусмотрена сумма в размере 24.500 Евро, которая не подлежит обложению данным налогом, в то время как для хозяйственных обществ промысловый налог является, в свою очередь, дополнительной нагрузкой.
Налог на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer) -общая ставка в Германии составляет 19%. Сниженная ставка по НДС в размере 7% распространяется на некоторые товары, к примеру, книги и продукты питания. Так же немецкое налоговое право предусматривает ряд налоговых льгот для разных операций, как, например, услуг финансовых институтов или сдачи в аренду недвижимости и для медицинского обслуживания.
Важным исключением налогообложения по НДС в Германии является торговля в рамках Европейского экономического сообщества. При определенных обстоятельствах поставщик продукции имеет право не платить НДС при наличии у плательщика действительного идентификационного номера НДС.
Налог на наследование и дарение в Германии взимается на недвижимость, приобретенную путём наследования или по договору дарения. Для расчёта налога производится оценка недвижимости, как и во всех других странах определение его размера зависит от степени родства приобретателей и собственника имущества и собственно размера стоимости имущества и составляет в Германии 7%-50%.
Расходы на содержание недвижимости в Германии: 
Электричество - 0,15 евро за кВт; газовое отопление - 0,06 евро за куб.м.; вода - 2,73 евро за куб.м; вывоз мусора, уборка территории и другие услуги 1,5-2 евро за м2.


Страна:
Тип:
Цена от (€):
до (€):