Россия
 Республика Кипр
 Северный Кипр
 Германия
 Испания
 Финляндия
 Болгария
 Черногория
 Португалия
 Италия
 Греция
 Турция
 Великобритания
 Венгрия
 ОАЭ
Налоги в Испании

Налоговая система Испании полноценно сформировалась после второй мировой войны, когда все страны Европы были разрушены, встал вопрос о восстановлении хозяйства, проведении денежных и налоговых реформ. Послевоенная реформа 1845 года имела целью унификацию налоговой системы всей Испании по единым принципам. Испанская система налогообложения, которая действует в настоящее время, возникла благодаря реформе 1977 года и в дальнейшем видоизменялась в соответствии с требованиями Европейского Союза. В 1992 году, в результате реорганизации Испанской налоговой службы, был создан единый налоговый орган - Государственное налоговое агентство. Всем физическим и юридическим лицам в Испании присваивается конкретный идентификационный номер (NIE или NIF). Каждый предприниматель в Испании обязан вести строгий учет своей финансовой деятельности с помощью кассовых аппаратов, оформляя любую услугу или покупку клиентом товара чеком. Интересной особенностью испанского законодательства являетсЯ тот факт, что налоговым резидентом считается лицо, которое в течение 183 суток находится на территории Королевства Испании ( справом занятия трудовой деятельнсоти или без права занятия трудовой деятельностью) и налоговым резидентом другой страны не является. В количественном выражении сбор налогов относится к ведению местных властей, собранные средства перенаправляются в бюджеты автономных областей и государства в зависимости от уровня потребностей в финансировании. Мэрии и муниципалитеты самостоятельно устанавливают ставки налогов в рамках существующих лимитов. Заполняемые декларации в Испании, хранятся не меньше 4 лет. Вообще Испанцы довольно исправно платят налоги, т.к. утаивание и предоставление неполной налоговой декларации ведет к серьезным штрафным санкциям.. Кроме того, в испанском обществе уплата налогов это общепринятая норма, благодаря которой подавляющее большинство жителей понимает, что это - источник развития.
- Налог на доходы физических и юридических лиц (IRPF) - один из самых важных налогов в Испании, потому что он приносит примерно 40% средств в государственный бюджет и выплачивается всеми сообществами страны, с оговоркой что в таких зонах с особым экономическим режимом как Сеута, Мелилья, Наварра и Канарские острова действует серия льгот. Ставка налога является прогрессивной и устанавливается на 2 уровнях-федеральном и местном, где 50% собирается централизованно, а другие 50% муниципалитетами (например Мадрид имеет самый низкий % сбора, а Каталония-самый высокий). В целом же правила декларирования (в Испании до 27 июня ) такие же как и в ЕС, бизнесмены же подают налоговую декларацию 2 раза: как физическое и как юридическое лицо. Испанский НДФЛ для резидентов (в том числе и тех, кто проживает в стране не менее 183 календарных дней а также те, у кого в Испании находится постоянно действующий бизнес или семья-автоматический статус налоговой резиденции) рассчитывается по прогрессивной шкале, а ставки применяются не к годовому доходу, а каждой из его составляющих, например, при продаже недвижимости под обложение попадает полученная прибыль, а не цена объекта. На 2019 год ставка налога IPRF для дохода ниже 12.450 евро составляла 19%, 12.450-20.200 евро составляла 24%, 20.200-35.200 евро составляла 30%, 35.200-60.000 евро составляла 37%, а свыше 60.000 евро 45%! Иностранцы, которые не обладают налоговой резиденцией, осуществляют платежи от доходов по территориальному признаку нахождения недвижимости (например, от сдачи в аренду купленной ими недвижимости в Испании). За основу при расчетах берется 2% от кадастровой стоимости, стандартная ставка IRNR составляет 19% для граждан ЕС и 24% для граждан всех других стран.
Поступления подлежащие налогообложению делятся на следующие группы:
1. Движимое и недвижимое имущество (банковские вклады и депозиты, авторские права, аренда жилья, аренда бизнеса, роялти).
2. Пенсии и пособия
3. Оплата труда наемных работников.
​​​​​​​4. Владение недвижимостью как таковой (даже если она не используется)
5. Предпринимательская деятельность, где за основу берется чистая прибыль
6. Источники дохода, не связанные с имущественными операциями, например, премии, лотерея, казино
- Налог на добавленную стоимость (IVA-Impuesto sobre Valor Anadido). начисляется как на товары, так и на услуги, его основная ставка по состоянию на 2020 год составляет 21%, и это опять таки с оговоркой что в таких зонах с особым экономическим режимом как Сеута, Мелилья, Наварра и Канарские острова действует серия льгот. В целом ставки НДС, действующие сейчас в Испании составляют сегодня величины: 0%, 4%, 10%, 21%. НДС к уплате юридическими лицами рассчитывается исходя из фактур, выставленной компанией своим клиентам. В другом же случае НДС к возврату рассчитывается исходя из фактур, оплаченных самой компанией. Разница между НДС к уплате в бюджет и НДС к возврату из бюджета отображается в соответствующей налоговой декларации, где сальдо показывает итог. Возврат НДС производится обычно в период с марта по июнь, но уже в следующем году после отчета. В Испании книги учета НДС ведутся на сайте налоговой службы Испании через личный кабинет в электронном виде. Интересно, что в Испании освобождены услуги в сфере образования и стоматологические услуги. Для индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере розничной торговли накладываются обязательства по применению специальной надбавки к разным видам товаров, которые проходят через продавца без каких-либо изменений его свойства. Товары, где начисление НДС 21%-надбавка 5,2%, на товары с начислением НДС 10% надбавка составит 1,4%, на товары с начислением НДС 4% надбавка составит 0,5%, на табачные изделия надбавка составит 0,75%.Данный налог уплачивается в муниципальных офисах по приёму налогов. Что касается продажа долей компании, зарегистрированной в Испании, то продажа в ней более 50% означает уплату налога на переход права собственности по ставке 6-7%.
- налог на деятельность предприятия (IS). Налог составляет 35% для хозяйственных обществ и предприятий, чей годовой доход превышает 1,5 млн. евро. Данным налогом, взимаемым на всей территории Испании (за исключением Страны Басков и Наварры) облагаются доходы корпораций и других юридических лиц. В Испании налог для предприятий с годовым доходом менее 1,5 млн. евро составляет 25%, в Стране Басков - 28% и в Наварре - 30%.
Субъектом данного налога являются все виды организаций и учпеждений, если они имеют статус юридического лица(АО, ООО, ИП, товарищества, гос.компании, сельскохозяйственные кооперативы, ассоциации и фонды).
На региональном уровне взимается налоги:
- Налог на экономические операции (OS) Данным налогом облагаются экономические операции, такие как учреждение компании или акционерного общества, изменение адреса местонахождения компании, документ о изменении размера капитала акционерного общества, слияние,разделение и ликвидация компании и акционерного общества. Общая ставка по состоянию на 2020 год составляет 25%. Для вновь образованных предприятий, а также компаний, работающих в социальной и благотворительной сферах системой налогообложения Испании предусмотрено льготное снижение сбора до 20% или 15%.
- Налог на переход собственности (ITP-Impuesto de Transmlsiones Patrimoniales)- При покупке недвижимости в Испании продавец платит комиссию агентству, а покупатель оплачивает услуги нотариуса и выплачивает регистрационный сбор в размере 0,5-2,0 % от стоимости объекта. А также:
При заключении сделок с первичной жилой недвижимостью покупатель платит НДС (impuesto sobre el valor anadido или IVA) в размере 10% (исключение Канарские острова где налог IVA составляет 6,5%)
при приобретении земельного участка или коммерческого объекта - ставка 21 %. Вместе с НДС покупателем оплачивается гербовый сбор (Actos Jurídicos Documentados, AJD) - 1,5 % от стоимости объекта, а также налог на юридически задокументированные акты (Impuesto de Actos Juridicos Documentados-IAJD). В Мурсии, Андалусии и Валенсийском сообществе этот налог равен 1,5%
Если объект приобретается на вторичном рынке, то покупателю придется уплатить - налог на передачу прав собственности (Impuesto sobre las Transmisiones Patrimoniales-ITP). Ставка варьируется от 6 до 10 % и зависит от региона. Например, в Андалусии, Валенсии и Каталонии она достигает 10 %.
Ставки ITP в регионах Испании, %
-Алава, Бискайя, Наварра, Мадрид 6
-Арагон, Астурия, Андалусия, Кантабрия 8-10
-Балеарские острова, Эстремадура 8-11
-Валенсия, Галисия 10
-Гипускоа, Ла-Риоха 7
-Канарские острова 6,5
-Кастилия - Ла-Манча 9
-Кастилия и Леон, Мурсия 8
-Каталония 10 (11)
При приобретении коммерческой недвижимости у физического лица уплачивается налог на переход собственности ITP в размере 10%; при приобретении коммерческой недвижимости у юридического лица
оба налога равны 21%(налог на переход собственности ITP для вторичного рынка и налог на добавленную стоимость IVA для новостроек), а налог на документальное оформление юридических актов AJD составляет 1,5% от цены, указанной в купчей.
В случае приобретения жилой или коммерческой недвижимости с ипотекой на вторичном рынке или в новостройке банк оформляет для покупателя ипотечную Эскритуру, которая также является юридическим документом, покупатель обязан уплатить налог за оформление ипотечного кредита в размере 1%, но в данном случае от суммы предоставляемой ипотеки в течение 30 дней с момента подписания купчей. Покупку коммерческих объектов рекомендуется оформлять на юридическое лицо, поскольку в таком случае можно претендовать на возврат НДС в течение месяца после его оплаты.
- Налог на юридические задокументированные акты (A.J.D.- Actos Juridicos Documentados), составляют 0.5-1% от стоимости, указанной в Escritura Publica. Данным налогом облагаются нотариально заваренные документы. Налог включает в себя фиксированную и переменную ставку:
фиксированной ставкой облагаются документы которые должны быть составлены на гербовой бумаге, а переменной ставкой облагаются акты в которых объектом является денежная сумма или ценная вещь, которая должна быть зарегистрирована в Реестре Недвижимости, Торговом или Промышленном Реестрах.Данный налог, указанной в эскритуре, уплачивается через банк.
На уровне местных властей взимаются налоги:
- Налог с физических лиц на недвижимое имущество (IBI). Размер налога составляет (0,3%) 0,4% от стоимости в соответствии с Кадастром Недвижимого Имущества. Плательщиками являются все собственники имущества и в более широком смысле все лица, обладающие вещными правами в отношении недвижимого имущества. Данным налогом облагается также право пользования недвижимым имуществом и административная концессия. Налог собирается на на государственном и местном уровнях. Данный налог является объективным, так как налоговая ставка зависит от качества жилья и его площади и месторасположения, отдаленности от культурных центров и достопримечательностей. Выплачивается налог 1 раз в год по различной ставке в зависимости от муниципалитета, на территории которого находится объект.
- налог с автотранспортных средств (IVTM)
- налог на экономическую деятельность (IAE)
- налог на строительные и инженерные работы (ICIO)
- налог на прирост стоимости недвижимости (IIVTNU).Это прямой налог, взимаемый с физических лиц приувеличении стоимости недвижимости, отражаемый в акте купли-продажи. Данный налог взимается не только если продается квартира, дом или земля, но приприобретении квартиры, комнаты или земли путем дарения или наследования или если устанавливается право владения и распоряжения на квартиру, дом или землю.
Субъектами данного налога являются:
- Собственник отчуждаемого имущества или лицо имеющее право владения и распоряжения имуществом.
- Люди, которые получили имущество безвозмездно.
- Наследники недвижимого имущества
Данный налог взимается не всеми муниципалитетами, и часто с покупателем достигается соглашение об его уплате.
Comunidad - эти платежи распространяются на недвижимость в Испании находящуюся в урбанизациях -закрытых территориях со всевозможными благами, комплексами "полного цикла", где в жилом комплексе есть сады, бассейны, теннисные корты и т.д., то есть существует необходимость оплачивать содержание этого комплекса.
Испанский налог на наследство (IHT) обязывает наследополучателя заплатить налог на него. Налог должен быть оплачен в течение 6 месяцев после смерти завещателя. Нельзя не менять имена в документах, не продавать собственность до оплаты налога. Можно продлить срок оплаты еще на 6 месяцев, но в таком случае сумма налога будет значительно выше. Существуют различия для резидентов и нерезидентов Испании при наследовании имущества. Для резидентов Испании предусмотрены определенные "льготы". Для облагаемой налогом базы могут быть предусмотрены вычеты ближайшим родственникам (право на скидку, не облагаемую налогом, размером почти 16 тыс.евро), не ближайшим родственникам-почти 8 тыс.евро. Для дальних родственников и не состоящих в родстве с наследодателем-вычета не предусмотрено. Нетрудоспособные, связаны ли они родственными узами с умершим или нет, получают значительный вычет, размер которого зависит от степени нетрудоспособности 48-150 тыс. евро. После того, как произведен вычет, остается база из кторой собственно и производится налогообложение. Ставка налога увеличивается поэтапно. Она начинается от 7,65% за первые 8 тыс. евро, а затем увеличивается до 34% за любой вид наследства стоимостью более 800 тыс. евро (таблица называется escala de gravamen).
Самые высокие налоговые ставки в Андалусии или Каталонии!
Размер налога также увязывается и с доходом наследника. Если состоятельный человек наследует недвижимость, то ему придется платить больше, (выплата вырастет до 90%), чем наследнику с небольшим доходом.
Декларирование налогов в Испании:
К декларированию своих налогов в Испании резидентам следует отнестись более чем внимательно, потому что от этого зависит рассмотрение Ваших документов при обращении в государственные органы (получение возмещения за аренду жилья, регистрация некоторых актов по недвижимости, пособие по безработице, помощь на ребенка, пособие на обучение ребенка, назначение бесплатного адвоката по гражданским делам, подача документов на получение испанского гражданства) и другие организации Испании, банки например (получение кредита, ипотека..). Испанские государственные органы начиная с 2010 года при обращении к ним требуют от заявителя предоставления последних 2 заполненных и поданных налоговых деклараций.
Общие затраты при покупке недвижимости в Испании:
В средем в Испании общие затраты, связанные с оформлением покупки недвижимости, составляют около 11-12% от стоимости недвижимости. То есть если Вы нашли в Испании объект недвижимости за 200 тыс евро, в итоге он обойдется Вам в сумму примерно 225 тыс евро. Занижать стоимость приобретаемой недвижимости в нотариальных актах, договорах купли-продажи в Испании категорически не рекомендуется.
Дополнительно:
Налог на авто в Испании-прямой налог, взимаемый местными, муниципальными органами за транспортные средства, неаходящиеся в исправном состоянии и прошедшие регистрацию в федеральном реестре. Размер автоналога как и в некоторых других странах ЕС зависит от количества вредных выбросов автомобиля, при этом экологичнобезопасные авто с выбросом СО2 в атмосферу менее 120 г на автоналог не платят. Не платят также автоналог инвалиды и профессиональные таксисты, многодетные семьи (50% от налога). Владелец средней машины с бензиновым двигателем до 1600см3 уплатит в Испании в среднем 50 евро в год, а вот внедорожники больше. Максимальная ставка транспортного налога в Испании - 224 евро. Транспортный налог не платят владельцы автобусов, тракторов, велосипедов, прицепов, мотоциклов. Самые большие сборы на "налог на механические транспортные средства" в столице Каталонии Барселоне и в ряде городов Страны Басков, где за право ездить на машине владельцы платят ежегодно в 4 раза больше, чем, например, в городе Мелилья. За среднюю машину в Барселоне платится 68 евро, а в Мелилье - лишь 17 евро. поэтому, например, в 5 испанских населенных пунктах, в каждом из которых проживает лишь по нескольку сот жителей, оказалось зарегистрировано 23 % всех корпоративных транспортных средств страны, что означает, что на несколько тысяч жителей 5 маленьких поселков приходится более 140 тысяч автомашин.Из-за большей экономичности дизельных двигателей по сравнению с бензиновыми и более низкой ценой солярки испанцы давно уже отдают предпочтение дизелю- в 2014 году в Испании поставлено на учет 200 тысяч автомашин, из них только 60 тысяч с бензиновыми двигателями...


Страна:
Тип:
Цена от (€):
до (€):